E-commerceВ процессе ведения бизнеса возникают сложные налоговые вопросы. На основании предоставленных предприятием действительных подтверждающих документов (счетов-фактур) налоговые органы могут оперативно определить доход предприятия (чистую прибыль), после чего предприятие может уплатить налог на прибыль в соответствии с установленной ставкой. Однако на практике многие компании, занимающиеся трансграничной электронной коммерцией, не имеют входящих счетов-фактур.

Когда предприятие переводит поступления из-за рубежа на корпоративный счет внутри страны, но не имеет входящих счетов-фактур для покрытия затрат, весь доход становится чистой прибылью, то есть подлежит налогообложению по налогу на прибыль предприятий. Для электронных коммерческих предприятий, чья прибыль изначально составляет всего 5–20%, это может означать отсутствие дохода или даже убытки.

Для решения этой проблемы в 2019 году государство ввелоПриказ Государственного налогового управления КНР №36 [2019].Для экспортных электронных коммерческих предприятий, у которых нет входящих счетов-фактур, в пилотных зонах может применяться политика вмененного налогообложения. Вмененное налогообложение означает, что для утвержденных предприятий рассчитывается доходная часть по фиксированной ставке на основе выручки, а затем предприятие уплачивает налог на прибыль в соответствии с этой доходной частью и своей собственной ставкой налога на прибыль. Однако данная политика применяется только к индивидуальным предпринимателям с годовым доходом, не превышающим 5 миллионов юаней.

Эта политика на первый взгляд кажется привлекательной и может помочь электронной коммерции достичь соответствия требованиям.Поступление валютной выручки, соблюдение налоговых обязательств и прозрачность финансовых потоков. Однако в рамках системы "контроля налогов через счета", если политика взимания налогов на основе оценки будет широко применяться в сфере экспортной электронной коммерции, это может привести к тому, что большое количество электронных коммерческих предприятий перестанут требовать счета от поставщиков, что для налоговых органов может оказаться неприемлемым.

Таким образом, хотя в некоторых регионах ввели политику утвержденного налогообложения для привлечения электронной коммерции, компаниям электронной коммерции необходимо тщательно обдумать свой выбор: действительно ли их бизнес-модель соответствует требованиям политики утвержденного налогообложения, иначе они могут столкнуться с риском ликвидации в будущем.

Конечно, есть и налоговые компании, которые помогают крупным трансграничным электронным коммерческим предприятиям создавать комплексные структуры налогового планирования. Эти компании обычно объединяют такие элементы, как вмененное налогообложение, экспортные налоговые льготы и освобождения, а также налоговые преференции в пилотных зонах, чтобы общая налоговая нагрузка на электронные коммерческие предприятия составляла от 5% до 15%, тем самым минимизируя налоговые обязательства в рамках правового поля.

В целом, при выборе налоговой стратегии для трансграничной электронной коммерции необходимо всесторонне учитывать преимущества и недостатки различных политик и делать выбор, исходя из собственной ситуации. В то же время, благодаря услугам профессиональных финансовых и налоговых компаний, предприятия могут более детально планировать налогообложение, что позволяет максимизировать прибыль при соблюдении требований законодательства.