Трудности с инвойсами в бизнесе агентского импорта

Измененная версия ?Таможенного кодекса? 2025 годаИмпорт и экспортПосле введения в действие "Метода управления декларацией товаров" некотораяМедтехникаИмпортер из-за неверного понимания правил составления счетов-фактур допустил, что КТ-оборудование стоимостью 3,8 млн долларов США простаивало в зоне свободного обмена в течение 23 дней, в результате чего образовались дополнительные затраты на хранение свыше 120 тыс. юаней. Подобные случаи демонстрируют профессионализм и важность правил составления счетов-фактур для оборудования, импортируемого посредством агентов.

Правила определения субъекта ответственности за выставление счетов-фактур

Согласно ?Образцу соглашения о кросс-бордерных торговых услугах (ревизия 2025 года)?, субъект, который выставляет счет-фактуру, должен определяться комплексно на основании следующих элементов:

• Стороны, заключающие торговый договор：Совпадает ли фактический покупатель с стороной, подписавшей договор
• Путь оплаты денежных средств：Проходит ли оплата за товар через счет агентской компании
• 主體 декларации таможни：информация, зарегистрированная в поле ?Покупатель на территории Китая? бланка таможенной декларации
• Цепочка вычета НДС：Соответствие между документами о уплате налогов и счетами-фактурами

Обработка счетов-фактур при разных моделях торговли

• Модель самостоятельного импорта：
  • Импортные предприятия напрямую выписывают пропускную накладную (коммерческое предложение)
  • Требуется предоставить документ о покупке и выплате иностранной валюты, зарегистрированный в Администрации по регулированию иностранного обмена.
• Паттерн делегирования代理：
  • Агентская компания выписывает счет на оплату услуг
  • Счет на оплату оборудования выставляет фактический пользователь.
• Модель импорта в свободный таможенный район：
  • Отложить выставление специального счета на добавленную стоимость
  • При выезде из зоны необходимо дополнительно оформить налоговый чек

Предупреждение о типичных ошибках в эксплуатации

• ошибочно считать, что агентская компания должна выписывать счет на оборудование
• Путаница между юридической силой предварительного счета и специального счета на добавленную стоимость
• Игнорирование требований к примечаниям в счетах-фактурах по трансграничной торговле услугами
• Неправильное использование отмененного шаблона счета-фактуры 2018 года выпуска

Основные моменты налоговой обработки на 2025 год

Согласно Уведомлению Министерства финансов № 1 за 2025 год, при агентском импорте оборудования следует особо обратить внимание на:

• Для удержания и уплаты НДС требуется отдельное оформление разделительного счета о уплате налоговых обязательств.
• Квитанция на расчет в китайских юанях за границу должна содержать идентификационный код "CIPS"
• Электронные счета-фактуры должны быть синхронно загружены в систему "Единое окно".
• Стоимость настройки оборудования должна быть указана отдельно от стоимости самого оборудования.

Анализ типичных спорных случаев

Дело №1:Производитель автомобилей доверил агенту импорт производственной линии оборудования стоимостью 20 млн юаней. Из-за того, что агент ошибочно выдал счет на оборудование, невозможно было вычесть входящий НДС. В итоге ошибка была исправлена путем переподписания трехстороннего соглашения.

Дело 2:Импортеры медицинского оборудования правильно применяют режим таможенной очистки ?двойной抬頭?, при котором непосредственный пользователь выписывает счет напрямую, что сокращает время налоговой обработки на 15 рабочих дней.

Четыре шага соблюдения регулировок

1. Заключить чётко сформулированное ?Декларацию о признании прав и обязанностей сторон?
2. В поле "Примечания" таможенной декларации указать фактического пользователя
3. Изготавливать счета-фактуры по системе ?один документ — два счета?
4. Создание системы отслеживания и управления электронными чеками

Следует особо отметить, что новая "Система интеллектуального проверки деклараций", введенная Генеральным таможенным управлением в 2025 году, уже реализовала функцию автоматической проверки информации в счетах-фактурах. Предприятия должны гарантировать, что совпадение информации в таможенной декларации, счете-фактуре и договоре превышает 98%, иначе может быть запущен процесс ручной проверки.